V tomto článku sa dozviete:
- čo sa zmenilo pri financovaní,
- kedy odpisujete vozidlo vy a kedy leasingová spoločnosť.
- kedy platíte cestnú daň a kedy nie
- aké daňové náklady si viete uplatniť pri leasingu, leasingovom úvere a operatívnom leasingu
Väčší tlak na cash-flow pre neplatcov DPH
Pri nových zmluvách finančného leasingu uzatvorených po 1. januári 2025 si platcovia DPH odpočet dane uplatnia pri prevzatí vozidla naraz z celej kúpnej ceny. Dôvod je legislatívny, finančný leasing sa totiž po novom považuje z pohľadu DPH za dodanie tovaru.
Pri aute v hodnote 30 000 eur bez DPH to môže znamenať jednorazový odpočet až 6 900 eur, ale iba ak auto využívate vo firme výlučne na podnikanie a viete to doložiť evidenciou jázd. Ak ho vo firme občas využijete aj súkromne, odpočet klesá na polovicu. Toto pravidlo platí minimálne do roku 2028, a to bez ohľadu na to, či ide o finančný leasing, operatívny leasing alebo kúpu za hotovosť. Ak ste platca DPH, daň financujete len dočasne, kým vám štát nevráti nadmerný odpočet alebo ho nezapočíta na ďalšiu daňovú povinnosť.
Ak nie ste platcom DPH, potom zaplatíte celú cenu vozidla vrátane dane a žiadny odpočet sa vás netýka. Zaplatená DPH je daňovým výdavkom, len sa podľa typu financovania líši spôsob, akým sa dostane do nákladov. V praxi to pre vás oproti platcom DPH znamená výraznejší tlak na cash-flow.
Pri operatívnom leasingu je logika iná a platcovia si DPH odpočítavajú priebežne z každej splátky. Pri leasingovom úvere splátka nepodlieha DPH, keďže ide o finančnú službu. DPH zaplatíte jednorazovo pri kúpe vozidla a ako platca si ju môžete odpočítať v plnej alebo čiastočnej výške podľa typu a spôsobu využívania auta.
Nie je jedno, kto auto odpisuje
Daňové odpisy majetku znižujú základ dane z príjmov, otázkou však je, kto si ich uplatňuje. Pri finančnom leasingu a leasingovom úvere je to vaša firma, auto zaraďujete do svojho majetku a zároveň ho odpisujete. Pri operatívnom leasingu zostáva právnym aj ekonomickým vlastníkom auta leasingová spoločnosť, ktorá ho aj odpisuje. Vy si do daňových nákladov dávate len mesačné nájomné.
Pri finančnom leasingu má na odpisovanie vplyv aj dĺžka zmluvy. Aby ste vozidlo mohli odpisovať, musí trvať minimálne 60 % zákonnej doby odpisovania majetku. Ak túto podmienku nespĺňa, daňový úrad môže typ prenájmu preklasifikovať a vylúčiť odpisy z daňového základu.
Kedy platíte cestnú daň a kedy nie
Pravidlo je jednoduché. Cestnú daň platí ten, kto je zapísaný v technickom preukaze ako držiteľ vozidla a používa ho na podnikanie. Pri finančnom leasingu a leasingovom úvere ste to vy ako kupujúci. Pri operatívnom leasingu ju obvykle platí leasingová spoločnosť. Nie je to však pravidlo bez výnimky, preto si to pred podpisom zmluvy overte.
Aké daňové náklady si môžete uplatniť
Tu záleží najviac na type financovania. Pri finančnom leasingu istina splátky nejde do daňových nákladov priamo, ale cez daňové odpisy majetku. Úroky sú naopak daňovým výdavkom priebežne. Pri leasingovom úvere platí rovnaká logika ako pri každej inej pôžičke, istina nie je daňovým nákladom, úroky áno, a majetok vstupuje do nákladov cez odpisy. Pri operatívnom leasingu je to najjednoduchšie: nájomné ide do nákladov priamo, len daňovo sa uznáva až po zaplatení.
Čo zvážiť pred výberom financovania
- Ste platca DPH? Pri finančnom leasingu si odpočítate DPH naraz na začiatku, pri operatívnom priebežne.
- Chcete auto vo firemnom majetku, alebo nie? Pri finančnom leasingu a úvere ho odpisujete vy, pri operatívnom leasingová spoločnosť.
- Počítate s odpismi ako s daňovým nákladom? Overte, či zmluva o finančnom leasingu spĺňa podmienku minimálne 60 % zákonnej doby odpisovania.
- Kto bude platiť cestnú daň? Pri operatívnom leasingu si to overte pred podpisom zmluvy, nie je to vždy rovnako.
Potrebujete nové vozidlo do firmy?
Financovanie v ČSOB Leasing si tak vybavíte ešte rýchlejšie.
Informácie v článku nie sú daňovým ani právnym poradenstvom. Konkrétnu situáciu odporúčame konzultovať s daňovým poradcom alebo leasingovou spoločnosťou.